Calcul TVA Romania
Taxa pe Valoare Adaugata este un impozit indirect pe care fiecare consumator de bunuri si servicii il suporta in costul final al acestora. Pe parcursul ciclului economic, unui bun sau serviciu i se aplica TVA-ul de la un agent la altul, pana la consumatorul final. Taxa pe valoare adaugata aplicabila in Romania la nivelul anului 2024 este de 19%.
Formula de calcul tva in functie de cota
Taxa TVA este, in sine, un impozit pe care cumparatorul final il achita pentru bunurile si serviciile de care beneficiaza, pe langa costul efectiv al acestora. TVA este incasat "in cascada" de fiecare firma care adauga valoare pe parcursul "lantului" economic al unui produs sau serviciu.
TVA-ul platit de o persoana se numeste TVA deductibila, iar cea incasata la vanzarea unor bunuri sau servicii se numeste TVA colectata.
Cand se aplica taxa TVA
- In urma livrarii bunurilor sau finalizarea prestarii serviciilor contractate
- Dupa achizitionarea bunurilor se va aplica taxarea inversa, taxa fixata de catre cumparator
- Nu in ultimul rand atunci cand bunurile se afla la vama se aplica o taxa pe valoarea adaugata care revine in sarcina organului vamal
Pentru calculul TVA exista doua formule, in functie de momentul operarii. Pretul cu TVA al unui bun sau al unui serviciu se calculeaza aplicand cota de TVA aferenta la pretul initial.
Cum se deduce TVA-ul
Deducerea TVA-ului inseamna recuperarea taxei pe valoarea adaugata platite pentru bunurile si serviciile utilizate in procesul de producere sau furnizare a altor bunuri si servicii impozabile.
Aceasta deducere este posibila pentru persoanele si companiile inregistrate ca platitori de TVA. In general, pentru deducerea TVA-ului, se compara TVA-ul colectat in facturile emise pentru clienti (TVA incasata) cu TVA-ul platit in facturile primite de la furnizori (TVA deductibilita).
Diferenta dintre cele doua reprezinta suma de TVA de plata sau de recuperat de la stat.
Cotele TVA in Romania 2024
In Romania, exista mai multe cote de TVA, acestea depinzand de natura serviciilor sau bunurilor carora li se aplica taxa.
- TVA standard: 19%
- TVA redus: 9%
- TVA redus pentru anumite cazuri speciale: 5%
De asemenea, e important de mentionat ca cotele pot suferi modificari, asa cum se specifica in Legea nr. 296/2023.