In Romania, Persoana Fizica Autorizata nu se imparte in diferite tipuri, ci este unic ca forma de organizare a unei activitati economice individuale. Potrivit legii, poate angaja sau colabora cu alte persoane, dar nu mai mult de 3.
Cum se face impozitarea pe PFA in 2024 - taxe si impozite
In 2024 sistemul de impozitare pentru Persoana Fizica Autorizata prezinta urmatoarele caracteristici:
- Toate PFA-urile vor plati CASS (Contributia Asiguratorie pentru Sanatate), indiferent de venituri.
- In cazul in care nu sunt obtinute venituri sau acestea sunt mai putin de 6 X salariul minim pe economie, se va plati contributia minima pentru sanatate raportata la 6 salarii.
- In cazul veniturilor cuprinse intre 6 si 60 de salarii minime, fiecare PFA va plati 10% din venit.
- Pentru PFA-urile in sistem real, atat CAS (Contributia Asiguratorie de Sanatate) cat si CASS devin cheltuieli deductibile, adica din venitul net se scad cele doua taxe.
- In cazul in care se depaseste plafonul de 25.000 euro la cursul de schimb valutar este obligatorie impozitarea in sistem real.
Ce acte trebuie pentru un PFA
Pentru deschiderea unui PFA, perspectiva antreprenorilor trebuie sa fie insotita de pregatirea unei serii de documente importante care vor sta la baza infiintarii si functionarii conform legislatiei din Romania. Actele necesare implica:
- Copie carte identitate sau pasaport
- Copie dovada de proprietate sau contract de comodat locuinta in cazul in care nu sunteti propietar
- Acordul Asociatiei de Proprietari
- Certificat de atestare fiscala in original
- Documentul care atesta pregatirea profesionala
- Cerere de inregistrare
- Anexa privind inregistrarea fiscala
- Declaratie tip
- Declaratie pe proprie raspundere
- Specimen de semnatura
Cat costa infiintarea unui PFA
Pentru deschiderea unui PFA, costurile includ taxe administrativ si de inregistrare, precum si alte cheltuieli relevante pentru procesul de infiintare.
- Taxa de inregistrare la Oficiul National al Registrului Comertului are un cost ce se poate actualiza de la an la an.
- Taxa pentru rezervarea denumirii poate avea un cost diferit, in functie de serviciul ales.
- Taxe pentru autentificarea actelor la notar.
- Taxa pentru obtinerea autorizatiei de functionare.
- Alte costuri care pot aparea sunt cele de obtinere a documentelor necesare inregistrarii.
Cat dureaza sa deschizi un PFA
Deschiderea unui PFA (Persoana Fizica Autorizata) in Romania poate fi un proces rapid, durand de obicei intre 3 si 5 zile lucratoare, daca sunt pregatite toate documentele necesare.
Timpul poate varia in functie de specificul activitatii, aglomeratia de la oficiul registrului comertului si promptitudinea cu care se obtin avizele obligatorii. Este esential sa ai un dosar complet cu acte conform legislatiei curente pentru a evita intarzierile.
Coduri CAEN pentru infiintarea unui PFA
PFA-ul poate avea maxim 5 coduri CAEN in obiectul de activitate. Aceste coduri sunt formate din patru cifre si descriu tipul de activitate al firmei.
Daca preconizezi ca pentru a-ti desfasura activitatea ai nevoie de mai mult de 5 coduri, atunci ar trebui sa iei in considerare infiintarea unui SRL, care permite un numar nelimitat de coduri.
Totusi, exista o lista de CAEN-uri care sunt interzise intr-un PFA. O Persoana Fizica Autorizata poate desfasura orice activitate economica, cu exceptia urmatoarelor:
- 4910 - Transport calatori pe calea ferata
- 8553 - Scola de conducere, exemplu: pilotaj
- 2020 - Fabricarea unor produse agrochimice
- 4675 - Comert cu produse chimice
- 8010 - Bodyguard
- 5229 - Alte activitati anexe transporturilor
- 6621 - Activitati de evaluare a pagubelor
- 6622 - Activitati de de brokeraj
- 6629 - Asigurari si fonduri de pensii
- 2051 - Fabricarea explozivelor
- 6430 - Fonduri mutuale
- 6499 - Alte intermedieri financiare n.c.a.
Unde se poate stabili sediul social pentru PFA?
Sediul social al unui PFA poate fi stabilit in diferite locatii, in functie de preferintele si necesitatile tale. Iata cateva optiuni pe care le poti lua in considerare:
- Spatiu propriu: Daca detii o proprietate, poti alege sa stabilesti sediul social acolo.
- Inchiriere sau subinchiriere de spatii: Poate fi un spatiu de co-working, un birou sau orice alt spatiu adecvat.
- Spatiu dat in folosinta cu titlu gratuit: In unele cazuri, poate exista o optiune de a folosi un spatiu oferit cu titlu gratuit pentru stabilirea sediului social.
- Sediul profesional sau punctele de lucru ale clientilor/beneficiarilor: Poti specifica ca desfasori activitatea economica la sediul sau punctele de lucru ale clientilor sau beneficiarilor tai.
Este de asemenea important sa retii ca poti modifica sediul social la o adresa in acelasi oras sau judet daca iti schimba afacerea sau se dezvolta intr-un mod care necesita o schimbare de locatie.
Cheltuieli deductibile
Cheltuielile in cadrul unui PFA sunt deductibile in limita unui procent din baza de calcul, in functie de tipul cheltuielilor. Pentru a putea fi deduse, cheltuielile trebuie sa fie efectuate in scopul realizarii veniturilor si sa fie justificate prin documente (bonuri, facturi, ordine de plata).
Lista cheltuielilor deductibile arata in felul urmator:
- Cheltuieli pentru materii prime, consumabile
- Cheltuieli pe servicii prestate de terti
- Cheltuieli reprezentand chiria pentru spatiul in care se desfasoara actiunea
- Cheltuieli aferente spatiului de intretinere: curent, internet
- Cheltuieli cu alte servicii bancare
- Cheltuieli pentru pregatirea angajatilor
- Cheltuieli cu functionarea si intretinerea bunurilor imobile
- Taxe telecomunicatii
- Cheltuielile cu energia si apa
- Cheltuielile cu transportul (abonament metrou, ratb, biletele de tren, avion)
- Rata de leasing operational
- Cheltuielile ocazionate de participarea la congrese si alte intruniri cu caracter profesional
- Cheltuielile de reclama si publicitate
Declaratie Unica
Cei care detin un PFA trebuie sa completeze anual Declaratia Unica, pe care o vor depune online sau la ghiseu la ANAF. Persoanele Fizice Autorizate, precum si celelalte categorii profesionale care trebuie sa depuna aceasta declaratie au termen pana la 25 mai 2021 sa depuna declaratia aferenta acestui an.
Care este diferenta dintre un PFA si SRL
Spre deosebire de PFA, un SRL (Societate cu Raspundere Limitata) este o forma juridica de firma in cadrul careia asociatul sau asociatii raspund in limita capitalului social subscris. Un SRL poate fi detinut de un numar de maximum 50 de asociati.
O persoana poate fi asociat unic intr-un singur SRL, iar daca vrea sa mai infiinteze un SRL, trebuie sa mai aiba cel putin inca un asociat.
Daca afacerea pe care vrei sa o dezvolti se bazeaza pe meseria ta si pe forta ta de munca, atunci alegerea cea mai potrivita este sa infiintezi un PFA. In acest caz, vei avea maxim 5 coduri CAEN si cel mult 3 angajati.
Daca planuiesti sa construiesti o afacere pe care sa o cresti, sa ai mai multi angajati sau vrei sa desfasori o activitate pentru care nu ai pregatire sau experienta, poti infiinta un SRL. De asemenea, daca vrei sa activezi in mai multe domenii (mai multe coduri CAEN), sau sa te asociezi cu mai multe persoane (maxim 50), atunci iti poti infiinta un SRL.
Inchidere PFA
Pentru a radia din activitate un PFA, procedura este la fel de simpla ca aceea de infiintare a unei astfel de entitati. Astfel, daca vreti sa incheiati activitatea trebuie sa depuneti la Registrul Comertului:
- O cerere de inregistrare (formular), pe care sa o bifati la punctul II Radiere si la punctul 7.6, pentru motivul radierii
- Documentele care atesta motivul radierii (dupa caz)
- Dovada privind imputernicirea persoanei desemnate sa indeplineasca formalitatile legale (daca este cazul)