Impozit pe Venit 2026: cote pe fiecare tip de venit
Impozitul pe venit in 2026 este 10%, cota unica aplicata salariilor, veniturilor din PFA si chiriilor. Nu toate veniturile intra insa sub aceasta cota: dividendele, criptomonedele si aurul de investitii se impoziteaza cu 16%, iar SRL-urile la regim micro platesc 1% pe cifra de afaceri.
- Cota de 10% se aplica pe salarii, PFA si chirii, nu pe toate veniturile.
- SRL-urile la regim micro platesc un impozit diferit, 1% din cifra de afaceri.
- Dividendele si castigurile din investitii au crescut la 16% incepand cu 2026.
Ce este impozitul pe venit
E o cota unica de 10%, aplicata dupa scaderea contributiilor sociale si a deducerilor legale din venitul brut. Nu se calculeaza pe toata suma incasata, ci pe ce ramane dupa aceste scaderi.
Confuzia cea mai frecventa e ca oamenii cred ca 10% se aplica direct pe brut. La un salariu de 5.000 lei brut, impozitul nu e 500 de lei, ci 269 de lei: din brut se scad mai intai CAS de 1.250 lei, CASS de 500 lei si deducerea personala de 562 lei, iar cei 10% se aplica la cei 2.688 de lei ramasi.
Cotele de impozit pe venit in 2026, pe tip de venit
Cota de 10% e regula generala pentru veniturile din munca. Veniturile din capital au cote proprii, iar diferentele sunt mari.
| Tip de venit | Cota | Baza de calcul |
|---|---|---|
| Salarii | 10% | brut minus CAS, CASS si deducerea personala |
| PFA in sistem real | 10% | venit net, dupa cheltuieli si contributii |
| PFA la norma de venit | 10% | norma anuala stabilita de ANAF |
| Chirii pe termen lung | 10% | 80% din venitul brut |
| Chirii in scop turistic | 10% | 70% din venitul brut |
| Dividende | 16% | dividendul brut |
| Criptomonede | 16% | castigul din transfer |
| Titluri de valoare prin intermediar, peste 365 de zile | 3% | castigul |
| Titluri de valoare prin intermediar, sub 365 de zile | 6% | castigul |
| Titluri de valoare prin broker strain sau nelistate | 16% | castigul net anual, autoimpus |
| Aur de investitii | 16% | castigul |
| SRL microintreprindere | 1% | cifra de afaceri |
| SRL la impozit pe profit | 16% | profitul |
| Pensii, pentru partea care depaseste plafonul neimpozabil | 10% | suma care depaseste plafonul |
| Drepturi de autor | 10% | venit brut minus cota forfetara de cheltuieli |
| Premii | 10% | suma care depaseste 600 lei de premiu |
| Jocuri de noroc | 3%, 20% sau 40% | venit brut, pe transe |
| Venituri din alte surse | 10% | venitul brut |
Unde se aplica cota de 10%
Cota unica de 10% acopera trei categorii principale de venit:
- Salarii: se aplica dupa scaderea CAS, CASS si a deducerii personale, la functia de baza.
- PFA: se aplica pe venitul net, dupa scaderea cheltuielilor deductibile si a contributiilor, sau direct pe norma de venit stabilita de ANAF.
- Chirii: se aplica pe venitul net, dupa scaderea unei cote forfetare de cheltuieli din venitul brut.
Ce s-a schimbat fata de 2025
Cota de 10% pe veniturile din munca a ramas neatinsa. Toate majorarile din 2026 vizeaza veniturile din capital.
| Tip de venit | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Dividende | 10% | 16% |
| Criptomonede | 10% | 16% |
| Titluri prin intermediar, peste 365 de zile | 1% | 3% |
| Titluri prin intermediar, sub 365 de zile | 3% | 6% |
| Titluri prin broker strain sau nelistate | 10% | 16% |
| Cote impozit micro | 1% si 3% | 1% unic |
| Plafon micro | 250.000 euro | 100.000 euro |
| Impozit pe salarii | 10% | 10% |
SRL micro: un impozit diferit, nu 10%
Aici apare confuzia cea mai frecventa. Un SRL la regim de microintreprindere nu plateste impozit pe venit de 10%, ci un impozit separat, pe cifra de afaceri, nu pe profit.
Incepand cu 2026, aceasta cota unica pentru microintreprinderi este 1%, dupa ce vechea cota de 3% a fost eliminata prin OUG nr. 89/2025. Regimul se aplica firmelor cu cifra de afaceri sub 100.000 euro pe an si cu cel putin un angajat cu norma intreaga. Peste acest plafon, firma trece la impozit pe profit, de 16%. Impozitul pe venit nu se confunda cu TVA, care se aplica la pretul bunului sau serviciului.
Dividende si investitii: cota a crescut la 16%
Incepand cu 2026, impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%. Aceeasi cota de 16% se aplica si castigurilor din transferul titlurilor de valoare realizat fara intermediar, transferului aurului de investitii si tranzactiilor cu criptomonede. Dobanzile incasate din titluri de stat au un regim propriu, tratat separat pe pagina dedicata.
Cresterea inseamna 60% mai mult impozit pe aceeasi suma. La 10.000 de lei dividende brute, retinerea urca de la 1.000 la 1.600 de lei.
Pentru criptomonede exista o scutire limitata: castigurile sub 200 de lei pe tranzactie nu se impoziteaza, cu conditia ca totalul castigurilor din anul fiscal sa nu depaseasca 600 de lei.
Cum se calculeaza pentru salarii
Din salariul brut se scad CAS, CASS si deducerea personala, daca se aplica. Cota de 10% se aplica la suma ramasa. Formula completa, cu exemple pe trepte de venit, e pe pagina salariu net.
Cotele de contributii care se scad inaintea impozitului sunt detaliate pe pagina de taxe si contributii.
Cum se calculeaza pentru PFA
In sistem real, venitul net se obtine scazand din incasari cheltuielile deductibile, CAS si CASS. Cota de 10% se aplica la acest venit net.
La norma de venit, situatia e mai simpla: impozitul de 10% se aplica direct pe norma anuala stabilita de ANAF pentru activitatea si judetul tau, indiferent de incasarile reale. Daca incasezi peste norma, diferenta nu se impoziteaza suplimentar. Daca incasezi sub norma, platesti tot la norma.
Cum se calculeaza pentru chirii
Din chiria bruta se scade o cota forfetara de cheltuieli de 20%, iar cei 10% se aplica la ce ramane. Efectiv, platesti 8% din chiria incasata. Nu ai nevoie de facturi, deducerea e automata.
La o chirie de 2.000 de lei pe luna, venitul brut anual e 24.000 de lei. Se scad 4.800 de lei cheltuieli forfetare, raman 19.200 de lei, iar impozitul e 1.920 de lei pe an, adica 160 de lei pe luna.
Pentru inchirierile in scop turistic, de tip Airbnb sau Booking, cu maximum sapte camere, cota forfetara e 30%, deci impozitul efectiv scade la 7% din venitul brut. Daca chiriasul e o firma, aceasta retine impozitul la sursa si il vireaza in locul tau.
Impozitul nu e singura obligatie: CASS pe venituri extrasalariale
Pentru veniturile din PFA, chirii, dividende si investitii, pe langa impozit datorezi si CASS de 10%, dar nu pe venitul realizat, ci pe un plafon fix. Plafonul se raporteaza la salariul minim in vigoare la 1 ianuarie, adica 4.050 lei pentru anul 2026.
| Venitul net anual cumulat | Baza de calcul CASS | CASS datorat |
|---|---|---|
| Sub 24.300 lei | nu se datoreaza | 0 lei |
| 24.300 - 48.599 lei | 6 salarii minime | 2.430 lei |
| 48.600 - 97.199 lei | 12 salarii minime | 4.860 lei |
| Peste 97.200 lei | 24 salarii minime | 9.720 lei |
Veniturile din toate categoriile extrasalariale se cumuleaza pentru acest plafon. Exemplul de mai sus, cu o chirie de 2.000 de lei pe luna, da un venit net de 19.200 de lei, deci ramane sub primul prag si nu genereaza CASS. La o chirie de 2.600 de lei pe luna, venitul net trece de 24.300 de lei si apare o obligatie suplimentara de 2.430 de lei pe an.
Scutiri de la impozitul pe venit
Persoanele cu handicap grav sau accentuat sunt scutite de impozitul pe venit, indiferent de suma incasata. Scutirea nu se limiteaza la salarii: acopera si veniturile din activitati independente, din pensii si din activitati agricole, silvicultura si piscicultura.
Scutirile care existau pentru IT, constructii si sectorul agroalimentar au fost eliminate de la 1 ianuarie 2025. Angajatii din aceste domenii platesc acum impozit si contributii integral, la fel ca oricare alt salariat.
Cand si cum declari impozitul
Pentru salarii nu ai nimic de facut. Angajatorul retine impozitul lunar si il vireaza la stat, iar tu primesti deja netul.
Pentru veniturile din PFA, chirii, dividende incasate din strainatate, criptomonede sau investitii fara intermediar, declari singur prin declaratia unica, formularul 212. Termenul este 25 mai al anului urmator celui in care ai obtinut venitul.
Intrebari frecvente despre impozitul pe venit
Cat este impozitul pe venit in 2026?
10%, cota unica aplicata veniturilor din salarii, activitati independente (PFA) si chirii.
SRL-urile platesc impozit pe venit de 10%?
Nu. SRL-urile la regim de microintreprindere platesc un impozit diferit, de 1% din cifra de afaceri, nu impozit pe venit de 10%.
Cat este impozitul pe dividende in 2026?
16%, in crestere fata de 10% cat era pana la finalul lui 2025.
Cine este scutit de impozitul pe venit?
Persoanele cu handicap grav sau accentuat sunt scutite de impozitul pe venit din salarii, activitati independente, pensii si activitati agricole.
Cum se calculeaza impozitul pe venit pentru salarii?
Se aplica 10% la baza ramasa dupa scaderea CAS, CASS si a deducerii personale din salariul brut.
Cat este impozitul pe chirii in 2026?
10% aplicat la 80% din chiria bruta, deci efectiv 8% din suma incasata. Pentru inchirierile in scop turistic, efectiv 7%.
Cat este impozitul pe criptomonede in 2026?
16% din castig, in crestere de la 10%. Castigurile sub 200 de lei pe tranzactie sunt scutite, daca totalul anual nu depaseste 600 de lei.
Pana cand depun declaratia unica pentru impozitul pe venit?
Pana la 25 mai al anului urmator celui in care ai obtinut venitul, prin formularul 212 depus online pe anaf.ro.
Platesc doar impozit pe chirii sau si CASS?
Si CASS, daca venitul net anual cumulat din toate sursele extrasalariale depaseste 24.300 de lei. Sub acest prag datorezi doar impozitul de 10%.
