Cat este impozitul pe venit
Salariatii datoreaza statului un impozit pe venit de 10% din salariu brut din care se scad contributiile obligatorii. Suma este oprita si platita automat de catre angajator.
In cazul persoanelor fizice care au venituri din drepturi de proprietate intelectuala, contributiile sociale obligatorii sunt retinute la sursa. Valoarea impozitului se obtine prin completarea unei Declaratii Unice.
Cota unica de impozitare este de 10% pentru venituri din: salarii, pensii, arenda, activitati independente, activitati agricole, drepturi de proprietate intelectuala, cedarea folosintei bunurilor, investitii sub forma de dobanzi, premii.
Impozitul pe venit este datorat statului de toate persoanele care obtin venituri in Romania.
- 16% pentru venituri a caror sursa nu a fost identificata, in baza deciziei de impunere emise de organul fiscal
- 5% pentru venituri din investitii sub forma de dividende
- 3% pentru venituri din transferul proprietatilor imobiliare
- impozit diferentiat, progresiv pe venituri din jocuri de noroc
Se calculeaza si se plateste impozitul de catre toti cetatenii romani care au domiciliul in Romania si au venituri atat din surse din tara, cat si din strainatate.
Cetatenii straini care sunt angajati in Romania vor plati impozit pe venit din salariu net obtinut. Persoanele fizice nerezidente care obtin alte venituri decat cele din activitati independente si dependente sunt si ele platitoare de impozit.
Cetatenii romani care se muta intr-un stat cu care Romania are conventie de evitare a dublei impuneri sunt obligati sa plateasca impozit pe venit in Romania pana la data dovedirii schimbarii rezidentei.
Romanii care lucreaza in state cu care Romania nu are conventie privind evitarea dublei impozitari sunt obligati la plata impozitului in anul calendaristic in care are loc schimbarea rezidentei, precum si in urmatorii 3 ani calendaristici.
Cu 30 de zile inaintea plecarii din tara, romanii care merg sa lucreze in strainatate au obligatia de a completa si depune la autoritatea competenta din Romania, macheta chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale.
Formularele se completeaza pentru o perioada sau mai multe perioade de sedere in strainatate care depasesc 183 de zile in orice interval de 12 luni consecutive.
Declaratia Unica
Declaratia Unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice se completeaza si se depune de acei contribuabili care realizeaza venituri sau pierderi in Romania. Declaratia Unica 2021 serveste pentru declararea veniturilor realizate pe anul 2020, precum si pentru estimarea sumelor datorate pe anul 2021.
Termenul de depunere a Declaratiei Unice 2021 este de 25 mai, stabilita prin OUG nr. 6 din 2020.
Declaratia Unica 2021 a suferit o serie de modificari, cele mai importante sunt:
- eliminarea sectiunii privind impozitul pe jocurile de noroc deoarece se retine numai la sursa
- actualizarea sectiunii privind directionarea unei sume din impozitul anual pentru sustinerea unor entitati non profit
- introducerea subsectiunilor Castig si Venit impozabil pentru contribuabilii care au realizat castiguri din transfer de moneda virtuala
- comasarea randului 3 - Venit net anual si randului 4 - Castig anual net, pentru eiminarea confuziilor la completarea declaratiei
- adaugarea unei rubrici privind venituri realizate in strainatate scutite de impozit in Romania, in baza conventiilor privind dubla impunere
Declaratia unica se depune fie prin intermediul Spatiului Privat Virtual de pe site-ul ANAF, fie prin serviciul "Depunere declaratii" de pe portalul e-guvernare.ro", pe baza certificatului digital calificat.
Contribuabilii care nu au posibilitatea sa depuna declaratia prin mijloace electronice pot utiliza calculatoarele din cadrul unitatilor fiscale, unde vor beneficia si de sprijinul functionarilor instruiti pentru a acorda asistenta in vederea depunerii Declaratiei Unice.
Declaratia unica poate fi depusa in continuare pe suport de hartie, prin posta, in regim de scrisoare recomandata, sau la ghiseul autoritatii fiscale de care apartine contribuabilul.
Scutiri de la plata impozitului
Codul fiscal prevede cinci categorii scutite de impozit pe venit:
- persoanele cu handicap accentuat sau grav
- salariatii din domeniul IT, programatorii
- persoanele fizice care lucreaza in cercetare-dezvoltare si inovare
- salariatii din domeniul constructiilor
- persoanele angajate in domeniul alimentatiei si turismului, care desfasoara activitati sezoniere
Calcul impozit pe venit persoane fizice
Impozitul din salarii este de 10% si se calculeaza dupa ce la salariului net se adauga deducerea personala. Aceasta din urma nu se supune impozitarii si se aplica salariilor pana in 3.700 de lei.
Pentru un angajat cu un salariu lunar brut de 3.000 de lei, fara persoane in intretinere fara alte contributii deductibile, fluturasul de salariu va arata astfel:
Pentru un pensionar cu o pensie de 2.500 de lei, se va retine impozit de 10% doar pentru suma ce excede suma de 2.000 de lei, adica 50 de lei.
Pentru o persoana fizica ce obtine venituri din drepturi de autor sau din arenda, impozitul de 10% se va aplica unei baze de calcul rezultate prin deducerea din venitul brut a cotei de cheltuieli deductibile sau forfetare de 40%, conform legii.
- cea mai des intalnita metoda este retinerea contributiei de catre angajator din salariul brut si platita catre bugetul de stat. Retinerea la sursa este valabila si pentru drepturile de proprietate intelectuala, veniturile din activitati independente, din dividende, dobanzi, activitati agricole, premii, jocuri de noroc
- venituri din chirii si arenda se platesc de catre proprietar sau arendas la autoritatea fiscala de care apartine
- vanzarea proprietatilor imobiliare se retine si se vireaza de catre notar
- persoanele fizice autorizate (PFA) calculeaza si platesc impozit de 10%, in functie de sistemul ales: real (diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile) sau pe norme de venit (stabilite de Ministerul de Finante prin nomenclatorul activitatilor specifice)
