- Impozitul pe venit pentru salariul tau este, in mod normal, de 10% din suma pe care o incasezi.
- Exista si exceptii: angajatii din IT, constructii, cercetare-dezvoltare si turism sunt scutiti de la plata acestui impozit.
- Daca ai venituri din PFA, nu uita: trebuie sa depui Declaratia Unica (Formularul 212) pana la data de 25 mai a fiecarui an.
Care este impozitul pe venit?
Salariatii datoreaza statului un impozit pe venit de 10% din veniturile incasate. Veniturile sub forma de salarii, din activitati independente, drepturi de proprietate intelectuala, investitii, piscicultura si silvicultura, premii, jocuri de noroc, chirii si alte surse.
Impozitul trebuie platit de angajati, de persoanele care obtin venituri din activitati independente, dar si de persoanele fizice ce obtin venituri din sursele mentionate mai sus.
Impozitul este datorat statului de toate persoanele fizice care obtin venituri in Romania.
Metode de plata a impozitului pe venit
- cea mai des intalnita metoda este retinerea contributiei de catre angajator din salariul brut si platita catre bugetul de stat
- venituri din chirii si arenda se platesc de catre proprietar sau arendas la autoritatea fiscala de care apartine
- vanzarea proprietatilor imobiliare se retine si se vireaza de catre notar
- persoanele fizice autorizate (PFA) calculeaza si platesc impozit de 10%, in functie de sistemul ales: real sau cu norma de venit
Noul plafon pentru scutiri 2025: IT, cercetare si inovare
Incepand cu 1 ianuarie 2025, facilitatile fiscale pentru angajatii din IT, cercetare-dezvoltare si inovare au fost plafonate.
- Plafonul de 10.000 de lei: scutirea de la plata impozitului pe venit (cota de 10%) se aplica doar pentru venitul brut lunar mai mic sau egal cu 10.000 de lei.
- Impozitare partiala: partea din venitul brut lunar care trece de acest plafon de 10.000 de lei este supusa cotei standard de impozit pe venit de 10%
- Alte sanctiuni: masura asta vine, de multe ori, la pachet si cu alte modificari la contributiile sociale (CAS/CASS) pentru aceleasi categorii de angajati, transformand scutirea dintr-un avantaj complet intr-un beneficiu doar partial.
Scutiri de la impozitul pe venit
Desi regula generala iti cere sa platesti un impozit de 10% pe venituri, Codul Fiscal pastreaza niste exceptii cruciale. E bine sa le stii:
- Persoanele cu dizabilitati: sunt scutite de plata impozitului pentru veniturile din salarii, activitati independente, pensii si altele.
- Angajatii din sectoare strategice (plafonat): salariatii din IT, cercetare-dezvoltare si inovare beneficiaza de scutire partiala, aplicabila doar venitului brut lunar de pana la 10.000 de lei.
- Angajatii din constructii si turism/alimentatie: Exista facilitati fiscale, revizuite recent, si pentru salariatii din constructii, agricultura si industria alimentara (activitati sezoniere), dar asta sub anumite conditii legate de venit.
Cand se plateste impozitul pe venit SRL?
Pentru societatile cu raspundere limitata (SRL) din Romania, plata impozitului pe venit se efectueaza conform reglementarilor Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF).
- Pentru SRL-urile care platesc impozit pe profit, rata standard este de 16% aplicata asupra profitului net anual. Plata se face trimestrial pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii fiecarui trimestru.
- SRL-urile care sunt platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, au rate variabile ale impozitului cu valorile de 1% si 3%. Acest impozit se plateste, de asemenea, trimestrial, pana la aceeasi data mentionata mai sus.
In functie de cifra de afaceri anuala, SRL-urile pot opta pentru plata impozitului pe profit sau pot fi eligibile pentru regimul fiscal al microintreprinderilor.
Categorii de venituri supuse impozitarii
Se calculeaza si se plateste impozitul de catre toti cetatenii romani care au domiciliul in Romania si au venituri atat din surse din tara, cat si din strainatate.
Cetatenii straini care sunt angajati in Romania vor plati, deasemenea, taxa pe venit. Persoanele fizice nerezidente care obtin alte venituri decat cele din activitati independente si dependente sunt si ele platitoare de impozit.
Alte cote de impozitare
In Romania, cotele de taxare se prezinta in urmatorul mod:
- 16% pentru venituri a caror sursa nu a fost identificata
- 5% pentru venituri din investitii sub forma de dividende
- 3% pentru venituri din transferul proprietatilor imobiliare
- veniturile din jocurile de noroc sunt impozitate prin metoda progresiva in functie de valoarea castigului
Cum se face impozitarea veniturilor din strainatate
Cetatenii romani care se muta intr-un stat cu care Romania are conventie de evitare a dublei impozitari sunt obligati sa plateasca taxele in Romania pana la data dovedirii schimbarii rezidentei.
Romanii care lucreaza in state cu care Romania nu are conventie privind evitarea dublei impozitari sunt obligati la plata impozitului in anul calendaristic in care are loc schimbarea rezidentei, precum si in urmatorii 3 ani calendaristici.
Cu 30 de zile inaintea plecarii din tara, romanii care merg sa lucreze in strainatate au obligatia de a completa si depune la autoritatea competenta din Romania, macheta chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale.
Declaratia Unica
Declaratia unica (Formularul 212) este un document legislativ folosit in Romania de catre persoanele fizice pentru declararea impozitului pe veniturile realizate si a contributiilor sociale datorate.
Declaratia unica este necesara pentru individualii care, in anul fiscal, au realizat venituri/pierderi din Romania sau/si din strainatate si care datoreaza impozit pe venit si contributii sociale obligatorii.
Potrivit legislatiei fiscale, declaratia unica trebuie depusa pana la data de 25 mai a fiecarui an, fiind necesara pentru stabilirea si declararea impozitului pe venitul.
Concluzie
Impozitul pe venit e o obligatie fiscala care variaza de la 10% (pentru salarii si PFA) la 1%-16% (pentru SRL-uri). E absolut vital sa fii la curent cu noile plafoane (cum e cel de 10.000 de lei din IT) si cu termenele legale, cum ar fi 25 mai pentru Declaratia Unica.
Sursa: www.anaf.ro