Declaratia unica 2026: termen 25 mai, plafoane CAS si CASS
Declaratia unica pentru veniturile realizate in 2025 s-a depus pana la 25 mai 2026, data care a fost si scadenta de plata a impozitului si a contributiilor. Formularul 212 se poate depune si dupa acest termen, cu o amenda de la 50 la 500 lei si accesorii de 0,03% pe zi pentru sumele achitate cu intarziere. Pentru CASS optional, formularul se depune oricand in cursul anului.
Autor: Micu Adi | Actualizat: | Verificat de: Brumaru Cristina, expert contabil | 11 min de citit
- Declaratia unica pentru veniturile din 2025 s-a depus pana la 25 mai 2026, aceeasi data fiind si scadenta de plata.
- Bonificatia de 3% din impozitul pe venit s-a acordat doar pentru depunere si plata integrala pana la 15 aprilie 2026.
- Plafoanele CAS si CASS din formularul depus pentru 2025 se raporteaza la 4.050 lei, nu la 4.325 lei.
- CASS optional se declara tot prin declaratia unica, costa 2.430 lei pentru 12 luni si se plateste in doua transe, 608 lei si 1.822 lei.
Ce este declaratia unica si ce declari prin ea
Formularul 212 este documentul prin care persoanele fizice declara la ANAF impozitul pe venit si contributiile sociale pentru castigurile obtinute in afara salariului. Se depune o singura data pe an si acopera intr-un singur document impozitul, CAS si CASS, de aici si numele de declaratia unica.
CAS inseamna contributia de asigurari sociale, adica partea care merge la pensie, cu o cota de 25%. CASS inseamna contributia de asigurari sociale de sanatate, cu o cota de 10%. Pentru veniturile salariale nu completezi nimic, angajatorul retine si vireaza lunar toate taxele si contributiile. In declaratia unica intra strict castigurile extrasalariale.
Termenul de depunere a declaratiei unice in 2026
Pentru veniturile realizate in 2025, termenul de depunere a declaratiei unice a fost 25 mai 2026 inclusiv. Aceeasi data a functionat si ca scadenta de plata pentru impozit si pentru contributiile sociale, deci depunerea fara plata nu te punea la adapost de accesorii.
| Data | Ce se intampla | Cui se aplica |
|---|---|---|
| 15 aprilie 2026 | Ultima zi pentru bonificatia de 3% | Cei care au depus si au platit integral |
| 25 mai 2026 | Termen de depunere si de plata | Toti cei cu venituri realizate in 2025 |
| Oricand in 2026 | Depunere pentru CASS optional | Persoanele care se asigura prin optiune |
| 25 mai 2027 | Termen pentru veniturile din 2026 | Toti cei cu venituri realizate in 2026 |
Termenul de 25 mai este o regula generala din Codul fiscal, nu o data stabilita separat in fiecare an. Asta inseamna ca poti planifica din timp: pentru orice an fiscal incheiat, scadenta cade pe 25 mai a anului urmator.
Bonificatia de 3% pentru plata anticipata
OUG nr. 8/2026 a introdus o reducere de 3% din impozitul pe venit datorat pentru 2025. Fereastra s-a inchis la 15 aprilie 2026, iar reducerea nu s-a aplicat la CAS sau la CASS.
Conditiile au fost cumulative, deci lipsa oricareia anula dreptul la bonificatie:
- Declaratia unica pentru anul 2025, depusa pana la 15 aprilie 2026 inclusiv.
- Plata integrala a obligatiilor aferente veniturilor din 2025 pana la aceeasi data.
- Fara obligatii fiscale restante catre buget la momentul platii.
Reducerea se calcula de contribuabil si se inscria separat in formular, nu se acorda automat de ANAF. La un impozit de 2.000 lei, bonificatia insemna 60 lei. Cine depusese deja fara sa o aplice putea recupera suma printr-o declaratie rectificativa, tot pana la 15 aprilie 2026, cu conditia ca plata sa fi fost facuta in termen.
Bonificatia nu este o facilitate permanenta. Ea a fost acordata punctual, prin ordonanta, si nu se reia automat in anul urmator.
Ce aduce nou declaratia unica 2026
Incepand cu veniturile din 2025, a disparut obligatia de a estima cat vei castiga in anul curent. Completezi doar ce ai realizat efectiv in anul anterior, fara previziuni si fara rectificari ulterioare cauzate de estimari gresite.
| Element | Regula anterioara | Regula aplicabila acum |
|---|---|---|
| Venituri estimate | Se declarau pentru anul curent | Eliminate, prin Legea nr. 239/2025 |
| Completarea formularului | PDF inteligent, descarcat local | Direct in browser, pe portalul ANAF |
| Datele din formular | Introduse integral de contribuabil | Partial precompletate de ANAF |
| Plafon maxim CASS | 60 de salarii minime | 72 de salarii minime, pentru veniturile din 2026 |
Modificarea vizibila din 2026 este ca declaratia unica nu se mai descarca. O completezi direct pe portalul ANAF, la adresa anaf.ro/declaratii/duf, iar platforma calculeaza singura CASS si impozitul pe masura ce introduci sumele. Verifica datele precompletate inainte de trimitere, pentru ca raspunderea pentru corectitudinea lor ramane la tine.
Cine depune declaratia unica si cine nu
Obligatia revine persoanelor fizice care au realizat in anul anterior venituri sau pierderi din Romania ori din strainatate si care datoreaza impozit pe venit sau contributii sociale. Concret, depui formularul daca ai obtinut castiguri din:
- Activitati independente, adica PFA, intreprindere individuala sau profesie liberala.
- Cedarea folosintei bunurilor, adica inchirierea unui apartament, teren sau spatiu comercial.
- Investitii, adica dividende, dobanzi, tranzactii bursiere sau criptomonede.
- Activitati agricole, silvicultura sau piscicultura, impuse in sistem real.
- Strainatate, daca esti rezident fiscal in Romania.
Nu depui formularul 212 daca esti salariat cu un singur contract individual de munca si nu ai alte surse de castig, daca esti pensionar fara venituri suplimentare sau daca ai obtinut exclusiv venituri pentru care platitorul a retinut la sursa un impozit final. Pentru salariati, calculul lunar se vede direct in calculatorul de salariu net.
Plafoane CAS si CASS pentru veniturile din 2025
Plafoanele se raporteaza la salariul minim brut in vigoare la 1 ianuarie a anului in care ai realizat veniturile, adica 4.050 lei pentru 2025. Cresterea salariului minim la 4.325 lei din 1 iulie 2026 nu modifica niciun prag din formularul depus pentru 2025.
Confuzia costa bani in ambele sensuri: cine foloseste 4.325 lei isi calculeaza o contributie mai mare decat datoreaza, iar cine aplica pragul gresit poate rata incadrarea intr-o transa.
| Plafon | Valoare | Unde se foloseste |
|---|---|---|
| 6 salarii minime | 24.300 lei | Prag de intrare la CASS |
| 12 salarii minime | 48.600 lei | Prag de intrare la CAS |
| 24 de salarii minime | 97.200 lei | Transa superioara la CAS si CASS |
| 60 de salarii minime | 243.000 lei | Plafon maxim CASS pentru 2025 |
CAS se datoreaza doar pentru veniturile din activitati independente si numai peste pragul de 12 salarii minime. Baza nu este venitul tau real, ci plafonul in care te incadrezi.
| Venit net anual | Baza de calcul | CAS de plata |
|---|---|---|
| Sub 48.600 lei | Optionala, aleasa de tine | 0 lei, daca nu optezi |
| 48.600 lei si 97.200 lei | 48.600 lei | 12.150 lei |
| Peste 97.200 lei | 97.200 lei | 24.300 lei |
Daca nu depasesti pragul, poti opta oricum pentru plata CAS, ca sa iti construiesti stagiul de cotizare. Anii fara contributie nu conteaza la vechime si iti reduc dreptul la pensia anticipata.
La CASS regula difera dupa tipul de venit. Pentru chirii, dividende, dobanzi si castiguri din investitii se aplica un sistem de transe, iar veniturile se cumuleaza inainte de a stabili plafonul. In acest cumul intra si dobanzile din titluri de stat.
| Venit net cumulat | Baza de calcul | CASS de plata |
|---|---|---|
| Sub 24.300 lei | Nu se stabileste | 0 lei |
| 24.300 lei si 48.600 lei | 24.300 lei | 2.430 lei |
| 48.600 lei si 97.200 lei | 48.600 lei | 4.860 lei |
| Peste 97.200 lei | 97.200 lei | 9.720 lei |
Pentru activitatile independente impuse in sistem real, CASS nu urmeaza transele. Se aplica 10% asupra venitului net efectiv realizat, cu o baza minima de 24.300 lei daca nu ai si salariu sau pensie, si cu un plafon maxim de 243.000 lei pentru anul 2025. La un venit net de 100.000 lei, CASS este 10.000 lei.
La dividende si dobanzi intra in plafon sumele ramase dupa retinerea impozitului, nu sumele brute. Un dividend brut de 10.000 lei, impozitat cu 16%, contribuie la plafon cu 8.400 lei.
CASS optional prin declaratia unica, chiar fara venituri
Daca nu ai venituri impozabile, dar vrei sa fii asigurat in sistemul public de sanatate, depui declaratia unica oricand in cursul anului. Contributia este 10% aplicat la 6 salarii minime, adica 2.430 lei pentru 12 luni de acoperire.
| Element | Valoare |
|---|---|
| Baza de calcul | 24.300 lei, adica 6 x 4.050 lei |
| Cota | 10% |
| Total datorat | 2.430 lei |
| Prima transa, la depunere | 608 lei |
| A doua transa | 1.822 lei, pana la 25 mai a anului urmator |
| Durata acoperirii | 12 luni de la depunere si plata primei transe |
Cele doua transe reprezinta 25% si 75% din suma datorata. Calculul exact da 607,50 lei si 1.822,50 lei, iar ANAF comunica valorile rotunjite la 608 lei si 1.822 lei, astfel incat totalul sa ramana exact 2.430 lei. Poti plati si integral, dintr-o data.
Doua detalii pe care oamenii le rateaza frecvent. Asigurarea curge 12 luni de la data la care ai depus formularul completat corect si ai achitat prima transa, nu de la 1 ianuarie. Iar optiunea este definitiva: odata bifata, obligatia de plata ramane, chiar daca intre timp incepi sa obtii venituri.
Prin Legea nr. 141/2025, sotul, sotia si parintii fara venituri proprii au fost scosi din categoria persoanelor exceptate de la plata CASS, incepand cu 1 august 2025. Cine vrea sa ii asigure datoreaza 2.430 lei pentru fiecare persoana aflata in intretinere.
Ce se intampla daca depui declaratia unica dupa termen
Nedepunerea la termen a declaratiei unice este contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 50 la 500 lei, potrivit art. 336 alin. (3) din Codul de procedura fiscala. Amenda este separata de sumele datorate pentru intarzierea platii.
Aici apare cea mai raspandita confuzie. Penalitatea de nedeclarare de 0,08% pe zi nu se aplica automat oricarei intarzieri. Ea vizeaza obligatiile principale nedeclarate sau declarate incorect si stabilite de organul de inspectie fiscala prin decizie de impunere. Daca depui singur, chiar tarziu, si platesti, datorezi dobanda si penalitate de intarziere.
| Situatia ta | Ce datorezi | Nivel pe zi |
|---|---|---|
| Ai depus la termen, ai platit tarziu | Dobanda si penalitate de intarziere | 0,02% si 0,01%, total 0,03% |
| Ai depus tarziu si ai platit | Amenda, dobanda si penalitate de intarziere | 0,03%, plus amenda de 50 la 500 lei |
| Nu ai depus, ANAF stabileste prin decizie | Dobanda si penalitate de nedeclarare | 0,02% si 0,08%, total 0,10% |
Un exemplu concret. La un impozit de 1.000 lei achitat cu 60 de zile intarziere, accesoriile sunt 1.000 x 0,03% x 60, adica 18 lei. Aceleasi 1.000 lei, daca ajung sa fie stabilite de inspectia fiscala, produc 1.000 x 0,10% x 60, adica 60 lei.
Penalitatea de intarziere nu se aplica obligatiilor nedeclarate stabilite prin decizie de impunere, tocmai pentru ca in acel caz intervine penalitatea de nedeclarare, mai mare. Cele doua nu se cumuleaza.
Cum corectezi o declaratie deja depusa
Corectia se face prin acelasi formular 212, bifand casuta de declaratie rectificativa pentru capitolul care se modifica. Poti rectifica ori de cate ori constati ca datele trimise nu corespund situatiei reale.
Capitolul rectificat se completeaza integral, inclusiv informatiile care nu se schimba. Un capitol trimis partial inlocuieste versiunea anterioara si sterge datele omise, iar rezultatul este o impunere gresita pe care o vei corecta a doua oara.
Cum depui declaratia unica in 2026
Sunt patru cai de depunere. Online prin Spatiul Privat Virtual, online pe e-guvernare.ro cu semnatura electronica calificata, pe hartie la registratura organului fiscal de domiciliu sau prin posta, cu scrisoare recomandata si confirmare de primire. Spatiul Privat Virtual este varianta uzuala pentru persoanele fizice, pentru ca nu cere certificat digital platit.
Completarea se face acum direct in browser, la anaf.ro/declaratii/duf. La depunerea online, ANAF emite o recipisa electronica de validare sau de nevalidare, iar declaratia unica se considera depusa doar dupa recipisa de validare. Pastreaz-o, este singura dovada a depunerii in termen.
Inainte sa trimiti, verifica manual patru lucruri:
- Salariul minim folosit la plafoane este cel de la 1 ianuarie al anului declarat, nu cel curent.
- Veniturile din chirii, dividende si dobanzi sunt cumulate, nu tratate separat.
- Dividendele si dobanzile intra in plafon cu suma ramasa dupa impozitul retinut la sursa.
- Capitolul de CASS optional este bifat doar daca chiar vrei asigurarea, pentru ca optiunea nu se poate retrage.
Intrebari frecvente despre declaratia unica
Cand se depune declaratia unica in 2026?
Pana la 25 mai 2026 inclusiv, pentru veniturile realizate in 2025. Aceeasi data este si termenul de plata a impozitului si a contributiilor.
Ce bonificatie exista pentru depunere anticipata?
3% din impozitul pe venit datorat pentru 2025, daca ai depus formularul si ai platit integral obligatiile pana la 15 aprilie 2026 si nu aveai datorii fiscale restante. Reducerea nu se aplica la CAS sau CASS.
Mai trebuie sa estimez veniturile pentru anul curent?
Nu. Obligatia a fost eliminata incepand cu veniturile din 2025. Declari doar veniturile realizate efectiv in anul anterior.
Cine trebuie sa depuna declaratia unica?
Persoanele fizice cu venituri din activitati independente, chirii, investitii, activitati agricole in sistem real sau din strainatate, precum si cele care opteaza pentru plata CASS.
Ce se intampla daca nu depun declaratia la timp?
Risti o amenda de la 50 la 500 lei, plus accesorii de 0,03% pe zi pentru sumele achitate dupa scadenta, adica dobanda de 0,02% si penalitate de intarziere de 0,01%.
Cat costa CASS optional prin declaratia unica in 2026?
2.430 lei pentru 12 luni de asigurare, adica 10% aplicat la 24.300 lei. Platesti 608 lei la depunere si 1.822 lei pana la 25 mai a anului urmator.
La ce salariu minim se raporteaza plafoanele pentru veniturile din 2025?
La 4.050 lei, salariul minim brut in vigoare la 1 ianuarie 2025. Cresterea la 4.325 lei din 1 iulie 2026 nu modifica plafoanele pentru veniturile din 2025.
Cum corectez o declaratie deja trimisa?
Depui o declaratie rectificativa prin acelasi formular 212, bifand capitolul care se corecteaza. Capitolul se completeaza integral, inclusiv datele care raman neschimbate.
Surse: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, Legea nr. 141/2025, Legea nr. 239/2025, OUG nr. 8/2026, Ordinul ANAF nr. 2.736/2025, publicat in Monitorul Oficial nr. 1207 din 29 decembrie 2025.
