Taxe si contributii in Romania 2026: cote, plafoane si termene

Ce taxe si contributii se platesc in 2026?

Sistemul fiscal roman se sprijina pe zece cote principale. Patru privesc munca, iar celelalte sase privesc firmele, consumul si veniturile din capital.

Tabelul de mai jos e harta completa. Fiecare cifra e punctul de plecare pentru un calcul mai lung, explicat pe pagina dedicata.

Trei dintre ele s-au schimbat la 1 ianuarie 2026: impozitul pe dividende si cel pe castigurile din crypto au urcat de la 10% la 16%, iar cota de 3% pentru microintreprinderi a fost eliminata, ramanand doar 1%.

Tabelul acopera taxele nationale. Separat de ele exista taxe locale, incasate de primarie si stabilite prin hotarare de consiliu local: impozitul pe cladiri, pe teren si impozitul auto, care se calculeaza dupa capacitatea cilindrica, nu dupa venit.

Taxele pe salariu: ce se retine din brut

Din salariul brut se retin trei sume: CAS 25%, CASS 10% si impozitul pe venit de 10%. Impozitul se aplica ultimul, dupa scaderea contributiilor si a deducerii personale.

Cotele sunt stabilite de Codul fiscal: CAS 25% la art. 138 lit. a), CASS 10% la art. 156, impozitul pe venit de 10% la art. 64 alin. (1), iar CAM 2,25% la art. 220^3. Baza legala a fiecarei reguli de calcul este in metodologia de calcul.

Ordinea conteaza. Daca ai aplica impozitul direct la brut, ai obtine o cifra mai mare decat cea reala.

Costul angajatorului este salariul brut plus CAM 2,25%. La salariile platite exact la nivelul minimului, suma netaxabila se scade si din baza CAM, prin derogarea din OUG nr. 89/2025 de la art. 220^4 alin. (1) din Codul fiscal, nu doar din baza contributiilor angajatului: 84 lei in semestrul I, 93 lei de la 1 iulie. Tabelul pe toate pragurile salariale este pe pagina despre costul angajatorului.

Formula completa, cu fiecare retinere calculata pas cu pas, e explicata pe pagina despre impozitul pe venit. Pentru cifra ta exacta, foloseste calculatorul de salariu net.

Deducerea personala reduce impozitul, nu contributiile

Deducerea personala este partea din venit pe care fiscul nu o impoziteaza. La salariul minim de 4.325 lei, deducerea de baza este de 865 lei pentru un salariat fara persoane in intretinere.

Ea creste cu fiecare persoana in intretinere si scade pe masura ce brutul urca. De la 6.325 lei brut in sus nu se mai acorda. Regula este la art. 77 din Codul fiscal.

Atentie la o confuzie frecventa: deducerea reduce doar baza de calcul a impozitului, nu si baza contributiilor. CAS si CASS se calculeaza inaintea ei, pe salariul brut din care s-a scazut doar suma netaxabila, acolo unde aceasta se acorda. Detaliile si tabelul complet sunt pe pagina despre deducerea personala.

Suma neimpozabila de 200 de lei

Salariatii platiti exact la nivelul minimului pe economie beneficiaza de 200 de lei scutiti de impozit si de contributii. Suma a fost de 300 de lei pana la 30 iunie 2026 si a scazut la 200 de lei de la 1 iulie 2026, prin art. III din OUG nr. 89/2025. Excluderea opereaza si asupra bazei CAM a angajatorului, nu doar asupra retinerilor din salariul tau, deci scade si costul total al postului.

Se acorda doar salariatilor cu norma intreaga al caror salariu de baza este egal cu minimul pe economie, in limita unui plafon de venit brut stabilit prin lege. Peste aceste conditii, facilitatea nu se mai aplica deloc.

Calculeaza ce ramane din salariul tau

Ce inseamna fiecare termen de pe fluturas, de la baza de calcul la baza impozabila, gasesti pe scurt in glosarul de salarizare.

Taxele pentru PFA si activitati independente

Un PFA plateste CAS si CASS, plus impozit de 10% pe venitul net ramas dupa scaderea lor. CAS se datoreaza doar de la 12 salarii minime in sus. CASS se datoreaza si sub prag, la baza minima de 6 salarii minime, cu exceptia celor care au si salariu sau pensie.

Reperul care se greseste cel mai des: 1 ianuarie

Toate plafoanele se raporteaza la salariul minim brut valabil la 1 ianuarie 2026, adica 4.050 lei. Nu la 4.325 lei, cat a devenit minimul din 1 iulie.

Majorarea din iulie nu recalculeaza niciun plafon fiscal pentru veniturile din 2026. E o regula simpla, dar suficient de multe surse o incurca incat sa merite spusa apasat.

Diferenta de logica intre cele doua: la CAS iti alegi baza, dar nu mai jos de 12 salarii minime pentru un venit net intre 12 si 24 de salarii minime, respectiv de 24 de salarii minime peste acest nivel. La CASS, baza este venitul tau net real, incadrat intre pragul minim si cel maxim.

Plafonul de CASS: 60 sau 72 de salarii minime?

Ambele, in functie de anul veniturilor. Legea nr. 239/2025 a majorat plafonul maxim de la 60 la 72 de salarii minime, dar noua limita se aplica doar veniturilor obtinute din 2026.

Practic, Declaratia unica depusa in 2026, pentru veniturile din 2025, foloseste in continuare plafonul de 60 de salarii minime. Cea depusa in 2027 il va folosi pe cel de 72.

Pasii de infiintare, cheltuielile deductibile si comparatia cu SRL-ul sunt pe pagina despre infiintarea unui PFA.

Taxele pentru firme: micro, profit si TVA

Din 2026, plafonul pentru regimul de microintreprindere a scazut la 100.000 de euro cifra de afaceri anuala. Peste el, treci obligatoriu la impozit pe profit de 16%.

Cota de microintreprindere a devenit unica: 1% din venituri, indiferent de domeniu. Cota de 3% a fost eliminata.

Conditiile de mentinere in regimul micro sunt stricte: cel putin un salariat cu norma intreaga, situatii financiare depuse la termen, iar un asociat cu peste 25% din capital poate detine o singura microintreprindere.

Cifra de afaceri se calculeaza ca suma veniturilor din vanzarea de bunuri si prestarea de servicii, fara TVA, si este baza la care se raporteaza pragurile de trecere intre regimurile fiscale.

Dividendele costa mai mult din 2026

Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16% pentru veniturile incasate din 1 ianuarie 2026. Peste el se poate adauga si CASS, daca depasesti plafoanele pentru venituri pasive.

Efectul cumulat schimba calculul clasic salariu versus dividende. La o micro care distribuie profit, taxa totala urca vizibil fata de 2025.

Declaratia unica si termenele din 2026

Declaratia unica, formularul 212, se depune pana pe 25 mai a anului urmator celui in care ai realizat veniturile. Acelasi termen este si pentru plata contributiilor.

O depui daca ai venituri din activitati independente, chirii, dividende, dobanzi, investitii sau din strainatate. Salariatii cu un singur angajator nu au aceasta obligatie.

Daca nu depui la termen sau declari gresit, ANAF poate emite o decizie de impunere din oficiu, care are valoare de titlu de creanta. Cine trebuie sa o depuna, cum se completeaza si ce bonificatii exista sunt pe pagina despre Declaratia unica.

Documentele care iti schimba taxele

Unele documente nu sunt formalitati administrative, ci decizii fiscale. Cel mai bun exemplu e contractul de comodat.

Il folosesti ca sa stabilesti sediul profesional al unui PFA sau sediul social al unei firme intr-un imobil care nu iti apartine, sau ca sa folosesti un autoturism al altcuiva in activitate. Fiind un imprumut de folosinta cu titlu gratuit, nu genereaza venit impozabil pentru proprietar, spre deosebire de un contract de inchiriere.

Contractul se incheie in forma scrisa, se inregistreaza la ANAF in 30 de zile daca bunul se foloseste in activitate economica, iar cheltuielile de intretinere raman in sarcina celui care il foloseste.

Intrebari frecvente despre taxe si contributii