Metodologia de calcul al salariului net
Calculatorul aplica asupra salariului brut trei retineri, in aceasta ordine: CAS 25% pentru pensie, CASS 10% pentru sanatate si impozit pe venit 10%, acesta din urma pe suma ramasa dupa contributii si dupa deducerea personala. Fiecare cota are un articol propriu in Codul Fiscal, iar fiecare obligatie se rotunjeste separat la leu, la fel ca in declaratia lunara depusa de angajator catre ANAF.
Scris de Micu Adi, verificat de Brumaru Cristina, expert contabil.
Publicat Actualizat Verificat 8 min de cititAi gasit o eroare?
Ce intra in salariul brut
Salariul brut lunar nu este acelasi lucru cu salariul de baza. Salariul de baza este suma de incadrare scrisa in contractul individual de munca, iar brutul lunar este salariul de baza plus sporurile, indemnizatiile si celelalte drepturi salariale cuvenite in luna respectiva.
Cifra pe care o pui in calculator este brutul lunar, nu salariul de incadrare. Daca primesti spor de vechime, spor de noapte sau indemnizatie de conducere, aduna-le la salariul de baza inainte de calcul. Regimul fiecarui tip de spor este explicat pe pagina despre sporurile speciale.
Angajatul suporta trei retineri din brut: CAS, CASS si impozitul pe venit. Angajatorul plateste separat contributia asiguratorie pentru munca, CAM, care nu se scade din netul tau si nu apare ca retinere pe fluturas.
Formula in notatie, asa cum o aplica motorul
Notatiile: B este salariul brut lunar, S este suma netaxabila acordata la nivelul salariului minim conform OUG nr. 89/2025, iar D este deducerea personala. Cand facilitatea nu se aplica, S este zero.
| Pas | Formula |
|---|---|
| 1. Baza de calcul pentru contributii | Baza = B − S |
| 2. CAS, 25% | CAS = rotunjire(Baza x 0,25) |
| 3. CASS, 10% | CASS = rotunjire(Baza x 0,10) |
| 4. Baza impozabila | Baza_imp = Baza − CAS − CASS − D |
| 5. Impozit pe venit, 10% | Impozit = rotunjire(maxim(0; Baza_imp x 0,10)) |
| 6. Salariu net | Net = B − CAS − CASS − Impozit |
| 7. CAM angajator, 2,25% | CAM = rotunjire(Baza x 0,0225) |
| 8. Cost total angajator | Cost = B + CAM |
Pasul 4 este cel care deruteaza cel mai des: deducerea personala nu se scade din brut si nu se adauga la net, ci reduce doar suma pe care se aplica impozitul de 10%. Efectul ei asupra netului este de zece la suta din valoarea ei.
Varianta explicata in cuvinte, cu exemple pe fiecare prag salarial, este pe pagina despre salariul net.
Formula inversa, din net in brut
Drumul invers nu are o formula directa, pentru ca deducerea personala depinde de brut, iar brutul este exact necunoscuta cautata. Calculatorul rezolva prin aproximari succesive: pleaca de la o estimare a brutului, aplica lantul de mai sus, compara netul obtinut cu netul cerut si corecteaza estimarea pana cand diferenta ajunge sub un leu.
Consecinta practica: pentru un net dat pot exista doua valori brute invecinate care produc acelasi net dupa rotunjire. In acest caz se afiseaza cea mai mica valoare bruta care atinge netul cerut, pentru ca ea reprezinta minimul pe care il negociezi in contract. Rezultatul pentru suma ta il obtii din calculatorul de salariu brut.
Temeiul legal al fiecarei cote
| Componenta | Cota 2026 | Baza legala |
|---|---|---|
| CAS, contributia de asigurari sociale | 25% | Codul Fiscal, art. 138 lit. a) |
| CASS, contributia de asigurari sociale de sanatate | 10% | Codul Fiscal, art. 156 |
| Impozit pe venit | 10% | Codul Fiscal, art. 64 alin. (1) |
| Deducere personala | variabila | Codul Fiscal, art. 77 |
| CAM, contributia asiguratorie pentru munca | 2,25% | Codul Fiscal, art. 220^3 |
| Suma netaxabila la salariul minim | 300 lei pana la 30 iunie, 200 lei de la 1 iulie | OUG nr. 89/2025 |
| Salariu minim brut, de la 1 iulie 2026 | 4.325 lei | HG nr. 146/2026 |
Suma netaxabila se acorda numai la functia de baza, cu norma intreaga, si numai daca venitul brut din salarii, fara contravaloarea tichetelor de masa, nu depaseste 4.300 lei pana la 30 iunie 2026, respectiv 4.600 lei incepand cu 1 iulie 2026. Un spor care trece de acest plafon anuleaza facilitatea pentru toata luna. Cifrele pe fiecare semestru sunt pe pagina despre salariul minim pe economie.
Tabelul complet al cotelor fiscale din 2026, inclusiv cele pentru firme, PFA si dividende, este pe pagina despre taxe si contributii.
Baza de calcul pentru CAM
CAM se calculeaza cu 2,25% aplicat asupra bazei ramase dupa scaderea sumei netaxabile, nu asupra salariului brut integral. Derogarea din OUG nr. 89/2025 vizeaza expres si baza lunara de calcul a acestei contributii, prevazuta la art. 220^4 alin. (1) din Codul Fiscal. La 4.325 lei brut, baza este 4.125 lei, CAM este 93 lei, iar costul total al postului pentru angajator ajunge la 4.418 lei pe luna.
Detaliul conteaza doar pentru angajator, la bugetarea unui post: CAM nu se retine din salariul tau si nu modifica netul. Acolo unde facilitatea nu se acorda, cum e cazul salariului minim din constructii, baza CAM ramane brutul integral. Tabelul pe toate pragurile salariale este pe pagina despre costul angajatorului.
Tratamentul rotunjirilor
Calculatorul rotunjeste la leu fiecare obligatie declarata separat: CAS, CASS, impozitul si CAM. Valorile rotunjite intra apoi in pasii urmatori, adica lantul nu pastreaza zecimale intermediare. Aceasta este si logica din declaratia lunara depusa de angajator, motiv pentru care rezultatul coincide cu fluturasul, nu doar cu formula teoretica.
Exemplu complet la salariul minim de la 1 iulie 2026, functie de baza, norma intreaga, fara persoane in intretinere:
| Element | Calcul | Rezultat |
|---|---|---|
| Salariu brut | conform contractului | 4.325 lei |
| Suma netaxabila | OUG nr. 89/2025 | 200 lei |
| Baza de calcul | 4.325 − 200 | 4.125 lei |
| CAS 25% | 4.125 x 0,25 = 1.031,25 | 1.031 lei |
| CASS 10% | 4.125 x 0,10 = 412,50 | 413 lei |
| Deducere personala | fara persoane in intretinere | 865 lei |
| Baza impozabila | 4.125 − 1.031 − 413 − 865 | 1.816 lei |
| Impozit 10% | 1.816 x 0,10 = 181,60 | 182 lei |
| Salariu net | 4.325 − 1.031 − 413 − 182 | 2.699 lei |
| CAM 2,25% | 4.125 x 0,0225 = 92,8125 | 93 lei |
| Cost total angajator | 4.325 + 93 | 4.418 lei |
Se vede aici un efect care nu e evident: CASS urca de la 412,50 la 413 lei, deci rotunjirea la leu poate lucra si in defavoarea ta cu cativa bani pe luna. Este comportamentul corect, nu o eroare de calcul. Din acelasi motiv, o verificare facuta cu procente pe hartie poate diferi cu unul sau doi lei de rezultatul afisat.
Deducerea personala
Deducerea personala reduce baza pe care se aplica impozitul de 10%, se acorda numai la functia de baza si scade pe masura ce brutul urca, pana dispare complet peste pragul de 6.325 lei. Valoarea ei depinde simultan de salariul brut si de numarul persoanelor aflate in intretinere, deci nu exista o cifra unica valabila pentru toata lumea.
Tabelul complet pe transe de venit si pe numar de persoane in intretinere este pe pagina despre deducerea personala.
Ce nu calculeaza calculatorul
Calculatorul reproduce cazul salarial standard. Urmatoarele situatii cer un calcul individual facut de un contabil, pentru ca depind de elemente care nu se pot deduce din salariul brut:
- concediile medicale, care au un regim propriu de indemnizatie si o alta baza de calcul
- cumulul de functii, cand ai mai multe contracte simultan si o singura functie de baza
- tichetele de masa, tichetele cadou si voucherele de vacanta, tratate diferit de salariul in bani
- primele ocazionale, indemnizatiile de delegare si diurna peste plafonul neimpozabil
- angajatorii cu regim special, precum entitatile non-profit sau cooperativele agricole
- contractele cu timp partial, unde contributiile se datoreaza la baza salariului minim, iar diferenta o suporta angajatorul
Rezultatul afisat este un calcul, nu un fluturas oficial. Fluturasul emis de angajator poate contine randuri suplimentare pentru pontaj, ore suplimentare, retineri si avansuri.
Cum se actualizeaza calculatorul
Modificarile legislative se urmaresc lunar in Monitorul Oficial si in comunicarile Ministerului Muncii, ale Ministerului Finantelor si ale ANAF. La fiecare act nou care schimba o cota, un plafon sau o regula de aplicare, se actualizeaza atat formulele calculatorului, cat si paginile care afiseaza cifre derivate din ele.
Cifrele fiscale sunt verificate de Brumaru Cristina, expert contabil membru CECCAR, peste 12 ani experienta. Data ultimei verificari apare in antetul fiecarei pagini verificate. Cand data lipseste, inseamna ca pagina nu a trecut inca prin verificare, nu ca a fost verificata si nedatata.
Daca gasesti o diferenta intre ce afiseaza calculatorul si un act normativ, scrie prin formularul de contact si indica actul. Erorile de cifra au prioritate.
Intrebari frecvente
Cum se calculeaza salariul net din brut in 2026?
Din salariul brut se scade intai suma netaxabila, daca esti platit la nivelul salariului minim, apoi se aplica CAS 25% si CASS 10% pe suma ramasa. Pe ce mai ramane dupa contributii si dupa deducerea personala se aplica impozitul de 10%. Netul este brutul minus CAS, minus CASS, minus impozit.
Ce cote se aplica pentru CAS, CASS si impozitul pe venit?
CAS este 25% conform art. 138 lit. a) din Codul Fiscal, CASS este 10% conform art. 156, iar impozitul pe venit este 10% conform art. 64 alin. (1). Cotele sunt aceleasi in toate sectoarele: scutirile care existau pentru IT, constructii si industria alimentara au fost eliminate din ianuarie 2025.
Pe ce baza se calculeaza CAM?
CAM de 2,25% se aplica pe aceeasi baza ca CAS si CASS, adica pe salariul brut din care s-a scazut suma netaxabila, acolo unde aceasta se acorda. Derogarea din OUG nr. 89/2025 vizeaza expres si art. 220^4 alin. (1) din Codul Fiscal, care stabileste baza lunara de calcul a acestei contributii.
Cum se face rotunjirea in calculul salariului?
Fiecare obligatie declarata separat se rotunjeste la leu: CAS, CASS, impozitul si CAM. Valorile rotunjite intra apoi in pasii urmatori, fara zecimale intermediare. La 4.325 lei brut, CASS de 412,50 lei devine 413 lei.
Ce nu calculeaza calculatorul de salariu?
Nu acopera concediile medicale, cumulul de functii, tichetele de masa, primele ocazionale, diurna peste plafon si angajatorii cu regim special. Pentru aceste situatii rezultatul afisat nu este valabil si calculul trebuie facut individual de un contabil.
Sursa: HG nr. 146/2026, OUG nr. 89/2025, Codul fiscal, Legea nr. 227/2015, art. 64, 77, 138, 156, 220^3 si 220^4. Formulele reflecta legislatia in vigoare la data actualizarii paginii.
