Taxe si contributii in Romania 2026: cote, plafoane si termene
In 2026, din salariul brut se retin CAS 25%, CASS 10% si impozit 10%, iar angajatorul mai plateste 2,25% CAM. Pentru PFA si firme, toate plafoanele se raporteaza la salariul minim de la 1 ianuarie 2026, adica 4.050 lei, nu la cel din iulie.
Autor: Micu Adi | Actualizat: Verificat de: Brumaru Cristina, expert contabil | 8 min de citit
- Din salariul brut se retin CAS 25%, CASS 10% si impozit 10%. Angajatorul mai plateste 2,25% CAM peste brut.
- Plafoanele de CAS si CASS pentru PFA se calculeaza la salariul minim de la 1 ianuarie 2026, adica 4.050 lei.
- Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%, iar plafonul de microintreprindere a scazut la 100.000 de euro.
Ce taxe si contributii se platesc in 2026?
Sistemul fiscal roman se sprijina pe zece cote principale. Cinci privesc munca, restul privesc afacerile si veniturile din capital.
Tabelul de mai jos e harta completa. Fiecare cifra e punctul de plecare pentru un calcul mai lung, explicat pe pagina dedicata.
| Taxa sau contributie | Cota | Cine o plateste |
|---|---|---|
| CAS, contributia la pensie | 25% | Salariatul, retinuta din brut |
| CASS, contributia la sanatate | 10% | Salariatul, retinuta din brut |
| Impozit pe venit | 10% | Salariatul si PFA-ul |
| CAM, contributia asiguratorie de munca | 2,25% | Angajatorul, peste brut |
| Impozit pe profit | 16% | Firma |
| Impozit pe venitul microintreprinderii | 1% | Firma |
| Impozit pe dividende | 16% | Asociatul |
| TVA, cota standard | 21% | Consumatorul final |
| TVA, cota redusa | 11% | Consumatorul final |
| Impozit pe castiguri din crypto | 16% | Persoana fizica |
Doua dintre ele s-au schimbat la 1 ianuarie 2026: impozitul pe dividende a urcat de la 10% la 16%, iar cota de 3% pentru microintreprinderi a fost eliminata, ramanand doar 1%.
Taxele pe salariu: ce se retine din brut
Din salariul brut se retin trei sume: CAS 25%, CASS 10% si impozitul pe venit de 10%. Impozitul se aplica ultimul, dupa scaderea contributiilor si a deducerii personale.
Ordinea conteaza. Daca ai aplica impozitul direct la brut, ai obtine o cifra mai mare decat cea reala.
| Perioada | Brut | Net | Cost total angajator |
|---|---|---|---|
| 1 ianuarie - 30 iunie 2026 | 4.050 lei | 2.574 lei | 4.141 lei |
| De la 1 iulie 2026 | 4.325 lei | 2.699 lei | 4.422 lei |
Formula completa, cu fiecare retinere calculata pas cu pas, e explicata pe pagina despre impozitul pe venit. Pentru cifra ta exacta, foloseste calculatorul de salariu net.
Deducerea personala reduce impozitul, nu contributiile
Deducerea personala este partea din venit pe care fiscul nu o impoziteaza. La salariul minim de 4.325 lei, deducerea de baza este de 865 lei pentru un salariat fara persoane in intretinere.
Ea creste cu fiecare persoana in intretinere si scade pe masura ce brutul urca. Peste 6.325 lei brut dispare complet.
Atentie la o confuzie frecventa: deducerea reduce doar baza de calcul a impozitului. CAS si CASS se aplica in continuare pe tot brutul. Detaliile si tabelul complet sunt pe pagina despre deducerea personala.
Suma neimpozabila de 200 de lei
Salariatii platiti exact la nivelul minimului pe economie beneficiaza de 200 de lei scutiti de impozit si de contributii. Suma a scazut de la 300 de lei, prin OUG nr. 89/2025.
Se acorda doar la nivelul minimului. Un leu peste, si facilitatea dispare integral.
Taxele pentru PFA si activitati independente
Un PFA plateste impozit de 10% pe venitul net, plus CAS si CASS, dar numai peste anumite plafoane. Sub ele, nu datorezi contributia respectiva.
Reperul care se greseste cel mai des: 1 ianuarie
Toate plafoanele se raporteaza la salariul minim brut valabil la 1 ianuarie 2026, adica 4.050 lei. Nu la 4.325 lei, cat a devenit minimul din 1 iulie.
Majorarea din iulie nu recalculeaza niciun plafon fiscal pentru veniturile din 2026. E o regula simpla, dar suficient de multe surse o incurca incat sa merite spusa apasat.
| Contributie | Prag | Baza de calcul | Suma datorata |
|---|---|---|---|
| CAS 25%, prag minim | 12 salarii minime | 48.600 lei | 12.150 lei |
| CAS 25%, prag superior | 24 salarii minime | 97.200 lei | 24.300 lei |
| CASS 10%, baza minima | 6 salarii minime | 24.300 lei | 2.430 lei |
| CASS 10%, plafon maxim | 72 salarii minime | 291.600 lei | 29.160 lei |
Diferenta de logica intre cele doua: la CAS iti alegi baza, minimum 12 sau 24 de salarii minime. La CASS, baza este venitul tau net real, incadrat intre pragul minim si cel maxim.
Plafonul de CASS: 60 sau 72 de salarii minime?
Ambele, in functie de anul veniturilor. Legea nr. 141/2025 a majorat plafonul maxim de la 60 la 72 de salarii minime, dar noua limita se aplica doar veniturilor obtinute din 2026.
Practic, Declaratia Unica depusa in 2026, pentru veniturile din 2025, foloseste in continuare plafonul de 60 de salarii minime. Cea depusa in 2027 il va folosi pe cel de 72.
Pasii de infiintare, cheltuielile deductibile si comparatia cu SRL-ul sunt pe pagina despre infiintarea unui PFA.
Taxele pentru firme: micro, profit si TVA
Din 2026, plafonul pentru regimul de microintreprindere a scazut la 100.000 de euro cifra de afaceri anuala. Peste el, treci obligatoriu la impozit pe profit de 16%.
Cota de microintreprindere a devenit unica: 1% din venituri, indiferent de domeniu. Cota de 3% a fost eliminata.
| Prag | Valoare | Ce se intampla daca il depasesti |
|---|---|---|
| Plafon microintreprindere | 100.000 euro | Impozit pe profit 16%, fara revenire la micro |
| Plafon inregistrare TVA | 395.000 lei | Devii platitor de TVA din ziua depasirii |
| Plafon norma de venit, PFA | 25.000 euro | Treci obligatoriu la sistem real |
Conditiile de mentinere in regimul micro sunt stricte: cel putin un salariat cu norma intreaga, situatii financiare depuse la termen, iar un asociat cu peste 25% din capital poate detine o singura microintreprindere.
Cum se calculeaza cifra de afaceri si ce intra in ea sunt explicate pe pagina despre cifra de afaceri. Pentru TVA, ai calculatorul de TVA cu cota de 21%.
Dividendele costa mai mult din 2026
Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16% pentru veniturile incasate din 1 ianuarie 2026. Peste el se poate adauga si CASS, daca depasesti plafoanele pentru venituri pasive.
Efectul cumulat schimba calculul clasic salariu versus dividende. La o micro care distribuie profit, taxa totala urca vizibil fata de 2025.
Declaratia unica si termenele din 2026
Declaratia Unica, formularul 212, se depune pana pe 25 mai a anului urmator celui in care ai realizat veniturile. Acelasi termen este si pentru plata contributiilor.
O depui daca ai venituri din activitati independente, chirii, dividende, dobanzi, investitii sau din strainatate. Salariatii cu un singur angajator nu au aceasta obligatie.
Daca nu depui la termen sau declari gresit, ANAF poate emite o decizie de impunere din oficiu, care are valoare de titlu de creanta. Cine trebuie sa o depuna, cum se completeaza si ce bonificatii exista sunt pe pagina despre Declaratia Unica.
Documentele care iti schimba taxele
Unele documente nu sunt formalitati administrative, ci decizii fiscale. Cel mai bun exemplu e contractul de comodat.
Il folosesti ca sa stabilesti sediul social al unui PFA sau al unei firme intr-un imobil care nu iti apartine, sau ca sa folosesti un autoturism al altcuiva in activitate. Fiind un imprumut de folosinta cu titlu gratuit, nu genereaza venit impozabil pentru proprietar, spre deosebire de un contract de inchiriere.
Modelul si implicatiile fiscale sunt pe pagina despre contractul de comodat.
Intrebari frecvente despre taxe si contributii
Ce contributii se retin din salariul brut in 2026?
CAS 25% pentru pensie, CASS 10% pentru sanatate si impozitul pe venit de 10%. Angajatorul plateste separat contributia asiguratorie de munca de 2,25%.
La ce salariu minim se calculeaza plafoanele pentru PFA in 2026?
La salariul minim valabil la 1 ianuarie 2026, adica 4.050 lei. Majorarea la 4.325 lei din 1 iulie nu modifica plafoanele fiscale pentru veniturile din acest an.
Cand plateste un PFA contributia la pensie?
Cand venitul net anual atinge 12 salarii minime, adica 48.600 lei. CAS-ul datorat este de 12.150 lei la baza minima si 24.300 lei daca alegi baza de 24 de salarii minime.
Cat este CASS-ul minim pentru un PFA in 2026?
2.430 lei pe an, adica 10% aplicat la baza minima de 6 salarii minime, echivalentul a 24.300 lei.
Cat este impozitul pe dividende in 2026?
16%, in crestere de la 10% cat era in 2025. Cota noua se aplica dividendelor incasate din 1 ianuarie 2026.
Care este plafonul de microintreprindere in 2026?
100.000 de euro cifra de afaceri anuala, in scadere de la 250.000 de euro. Cota de impozitare a devenit unica, 1% din venituri.
De la ce suma devii platitor de TVA?
De la 395.000 lei cifra de afaceri anuala. Devii platitor din ziua in care depasesti plafonul, nu de la inceputul lunii urmatoare.
Pana cand se depune Declaratia Unica in 2026?
Pana pe 25 mai 2026, pentru veniturile realizate in 2025. Acelasi termen se aplica si pentru plata contributiilor datorate.
Deducerea personala imi reduce si contributiile?
Nu. Deducerea personala reduce doar baza de calcul a impozitului pe venit. CAS si CASS se aplica in continuare pe intregul salariu brut.
